確定申告

令和2年分の確定申告はココに注意!〜給付金の扱い、青色申告等

令和2年分の所得税等の確定申告の相談及び申告書の受付は、令和3年2月16日(火)から3月15日(月)までです。確定申告の注意点をお伝えしていきます。

新型コロナ給付金の一部は課税対象に!

個人事業者はもとより、会社経営者やサラリーマンなどの給与所得者であっても確定申告が必要な場合があります。

今年は、新型コロナ税特法(※新型コロナウィルス感染症緊急経済対策における税制上の措置)や、青色申告特別控除・基礎控除額など前年との変更点が多く、申告にあたって注意が必要です。

1.所得税の確定申告が必要な人

確定申告が必要な人や確定申告をすれば控除などが受けられる人は主に下記のような人です。該当する項目がある場合は、申告時に必要な書類を取り寄せる等、早めに準備しておきましょう。

  • 個人事業主
  • 不動産賃貸収入がある人(不動産オーナー)
  • 不動産の売却によって利益が出た人
  • 同族会社の役員等で、会社から給与以外の支払い(貸付金利子、不動産の賃貸料など)を受けている人
  • 給与の年間収入金額が2,000万円超の人
  • 2社以上から給与の支払いを受けている人
  • 副収入( 給与以外の所得)の合計所得金額が一定額を超える人
  • 生命保険の一時金、損害賠償の満期保険金、懸賞の賞金品、当選金品がある人(確定申告が不要な場合もあります)
  • 一定額の公的年金を受け取っている人
  • 雑損控除、医療費控除、寄附金控除(※ふるさと納税ワンストップ特例の申請書を提出していても、寄付先の自治体から5カ所を超える人、医療費控除をうけるためなどで確定申告をする人は、寄附金控除として申告する必要があります)

2.令和2年分の申告の注意点はココ!

(1)新型コロナウイルスに伴う給付金

新型コロナウイルス関連の給付金・支援金も、他の収入と同様、所得税の確定申告が必要となる場合があります。例えば、「持続化給付金」「家賃支援給付金」「雇用調整助成金」は課税対象のため、受給している場合は注意が必要です。

一方、国民に一律10万円が給付された「特別定額給付金」や「新型コロナウィルス感染症対応休業支援金・給付金」「子育て世帯への臨時特別給付金」は非課税のため、申告の必要はありません。

また、国から個人に対する以下のような給付については、課税対象(一時所得)となるため、他の一時所得との合計金額が50万円を超えると、確定申告が必要になる場合があります。

課税対象(一時所得)となる給付
  • マイナポイント
  • 「Go To イート」の利用時に付与されるポイントや食事券に対する25%のプレミアム分
  • 「Go To トラベル」を利用した旅行者への国からの給付(旅行代金の2分の1相当額)

(2)納税猶予の特例を利用した場合

令和2年4月30日に施行された新型コロナ税特法による納税猶予の特例を利用して、中間申告分や予定納税分について特例猶予を受けている場合、猶予期間はその猶予を受けた昼間申告分や予定納税分と同じ年分(事業年度)の確定申告期限までとなります。
確定申告期限後は、換価の猶予又は納税の猶予を受けることができます。

(3)青色申告特別控除・基礎控除の金額変更

令和2年分の申告から、基礎控除額が38万円から48万円に引き上げられます。一方で、青色申告特別控除の金額が65万円から55万円に引き下げられるため、基礎控除を含めた総額の控除額については変わりません。
ただし、従前の要件(複式簿記による記帳など)に加えて、電子申告、または会計帳簿の電子保存を行うことで、引き続き、65万円の青色申告特別控除を受けることができます。(下記参照)

国税庁パンフレットより抜粋)

簡易簿記で記帳される10万円の青色申告特別控除については、これまで通りです。

(4)PCR検査は医療費控除の対象となるか

昨年1年間の所得が給与所得のみで年末調整を行った人でも、確定申告をすれば医療費控除を受けられる場合があります。

医療費控除の対象となる医療費は、医師等による診療や治療のために支払った費用および治療や療養に必要な医薬品の購入費用などとされています。そのため、新型コロナに罹っている疑いがあり、医師等の判断でPCR検査を受けた際の費用については、自己負担部分のみ医療費控除の対象となり、自己判断で受けたPCR検査の費用については医療費控除の対象とはなりません。

 

確定申告に関して詳しいことは、一度お問い合わせ下さい。ご相談は無料です!

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